La Guía Definitiva de la Tabla del IRPF: Tramos, Novedades y Cómo Calcular tu Retención. Cierre 2025 y proyección 2026

A menudo, en Nilex Consultores recibimos la misma pregunta con diferentes matices: "¿Por qué me han retenido tanto este mes?", "¿Cuánto pagaré en la próxima Renta?", "¿Me compensa subir de tramo salarial o perderé dinero?". Estas dudas nacen de la falta de claridad sobre cómo opera la progresividad fiscal en España.

En este artículo monumental, vamos a desgranar átomo por átomo la tabla del IRPF. No queremos que te quedes solo con los números; queremos que entiendas la lógica, la mecánica y, sobre todo, cómo afecta esto a tu bolsillo y a la gestión de tu negocio. Prepárate para la guía más completa que leerás sobre el tema.

¿Qué es el IRPF y por qué es progresivo?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es la piedra angular del sistema tributario español. Se define por tres características principales que debes memorizar: es personal, es directo y es progresivo.

• Personal: Porque tiene en cuenta las circunstancias del individuo. No paga lo mismo un soltero de 25 años que un padre de familia con tres hijos y una hipoteca, aunque ganen exactamente el mismo salario bruto.

• Directo: Porque grava directamente la obtención de renta (riqueza) en el momento en que se genera.

• Progresivo: Esta es la clave de todo. A diferencia del IVA, que es un impuesto proporcional (pagas el 21% compres un pan o un yate, independientemente de tu riqueza), el IRPF aumenta el porcentaje de gravamen a medida que aumenta tu capacidad económica. "Quien más gana, más aporta".

El principio de capacidad económica

La Constitución Española establece que todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica. El IRPF es la herramienta principal para materializar este mandato.

Sin embargo, la progresividad a menudo se malinterpreta. Muchos contribuyentes temen recibir un aumento de sueldo porque piensan que, al saltar al siguiente escalón de la tabla, todo su sueldo se verá gravado con un porcentaje mayor, resultando en un sueldo neto inferior. Esto es rotundamente falso, y a lo largo de este artículo te demostraremos matemáticamente por qué, gracias a la mecánica de los tramos.

En Nilex.es, como tu partner estratégico, insistimos en que el conocimiento fiscal elimina el miedo. Entender el IRPF te permite tomar mejores decisiones de inversión, negociación salarial y planificación de tesorería.

Conceptos Clave antes de mirar la Tabla

Antes de lanzarnos a los porcentajes, debemos limpiar el terreno. Uno de los errores más comunes al intentar calcular el IRPF casero es aplicar el porcentaje de la tabla directamente sobre el Sueldo Bruto. ¡Error!

Para llegar a la cifra sobre la que se aplican los tramos, debemos seguir un camino de depuración de tus ingresos:

A. Rendimientos Íntegros del Trabajo

Es tu salario bruto total anual. Incluye sueldo base, complementos, horas extra, salario en especie (coche de empresa, seguro médico), etc.

B. Rendimientos Netos

A los ingresos brutos, debemos restarles los gastos que son deducibles por ley. Los más comunes son:

• Cotizaciones a la Seguridad Social: La parte que paga el trabajador.

• Cuotas a sindicatos y colegios profesionales (si la colegiación es obligatoria).

• Gastos de defensa jurídica (con límites) en litigios con el empleador.

• Reducción por rendimientos del trabajo: Una cantidad fija que Hacienda permite descontar, especialmente significativa para rentas bajas y medias (recientemente ajustada en las últimas reformas fiscales).

C. Base Imponible General vs. Base del Ahorro

Aquí el camino se bifurca. El IRPF es dual:

1. Base General: Aquí van tu sueldo, tu pensión, tus rendimientos como autónomo, los alquileres que cobras... A esta bolsa se le aplica la Tabla General del IRPF (la progresiva de la que hablamos hoy).

2. Base del Ahorro: Aquí van los intereses de tus cuentas, dividendos, ganancias por venta de acciones o fondos de inversión. Esta tiene sus propios tramos (generalmente más bajos: 19%, 21%, 23%, etc.) y no se mezcla con la general.

D. Base Liquidable: La cifra mágica

Una vez tenemos la Base Imponible, le restamos las Reducciones (como las aportaciones a Planes de Pensiones). El resultado es la Base Liquidable.

Y aquí viene lo importante: Es sobre la Base Liquidable sobre la que aplicamos la tabla de tramos, no sobre tu sueldo bruto.

Además, el sistema aplica el Mínimo Personal y Familiar. Hacienda considera que una parte de tu dinero (el necesario para subsistir dignamente) no debe pagar impuestos. En la práctica, esto opera como un "Tramo 0" al 0%, aunque técnicamente se calcula restando la cuota correspondiente a ese mínimo.

La Tabla del IRPF 2025: Radiografía de los Tramos

A fecha de finales de 2025, y con vistas a la planificación fiscal del 2026, los tramos estatales generales (que sirven de referencia, aunque las Comunidades Autónomas pueden modificarlos) se estructuran en una escala progresiva.

Es vital entender que esta tabla se divide en dos: la cuota estatal (que va al Gobierno central) y la cuota autonómica (que va a tu Comunidad). Normalmente, se habla del tipo agregado (la suma de ambos), asumiendo que la Comunidad Autónoma no ha modificado su parte (cosa que rara vez ocurre, pues casi todas lo hacen).

Para simplificar la explicación, usaremos la Escala General Agregada Estándar (50% Estado + 50% Autonomía teórica):

TRAMOBASE LIQUIDABLE (Desde - Hasta)TIPO APLICABLE (Porcentaje)

1ºDe 0,00 € a 12.450,00 €19%

2ºDe 12.450,01 € a 20.200,00 €24%

3ºDe 20.200,01 € a 35.200,00 €30%

4ºDe 35.200,01 € a 60.000,00 €37%

5ºDe 60.000,01 € a 300.000,00 €45%

6ºMás de 300.000,00 €47%

(Estos valores pueden sufrir ligeras variaciones dependiendo de los Presupuestos Generales del Estado aprobados para el ejercicio en curso o las "deflactaciones" aprobadas por gobiernos regionales para combatir la inflación).

Análisis de los Tramos

1. El tramo básico (19%): Afecta a los primeros 12.450 euros de renta de todo el mundo, desde un becario hasta el presidente de una multinacional.

2. La clase media (24% y 30%): El grueso de los contribuyentes españoles se mueve en los tramos 2 y 3. El salto del 24% al 30% es uno de los más notables y se produce al superar los 20.200 euros de base liquidable.

3. Rentas medias-altas (37%): A partir de 35.200 euros, la presión fiscal aumenta significativamente.

4. Rentas altas (45%): Superar los 60.000 euros netos (después de gastos) coloca al contribuyente en una zona de alta tributación.

5. El "Impuesto a los Ricos" (47%): Introducido en reformas recientes, este tramo busca gravar de forma especial las rentas del trabajo excepcionalmente altas, superiores a 300.000 euros.

Desmontando el Mito: "Si subo de tramo, cobro menos"

En Nilex.es, nos encontramos a menudo con clientes preocupados por aceptar un aumento de sueldo que les haga saltar, por ejemplo, de 19.000 € a 21.000 €, cruzando la frontera de los 20.200 € (donde el tipo pasa del 24% al 30%).

La realidad: El IRPF funciona como una escalera o una tarta de capas.

Si tu base liquidable es de 21.000 €, NO pagas el 30% de 21.000 €.

El cálculo se hace así:

• Por los primeros 12.450 €, pagas el 19%.

• Por los siguientes 7.750 € (la diferencia entre 12.450 y 20.200), pagas el 24%.

• Solo por los 800 € restantes (lo que excede de 20.200 hasta llegar a 21.000) pagas el 30%.

Conclusión: Un aumento de sueldo bruto siempre se traduce en un aumento de sueldo neto. La única diferencia es que, por ese dinero "extra" nuevo, Hacienda se queda una parte proporcionalmente mayor que por el dinero anterior, pero nunca te quedarás con menos dinero en el bolsillo que antes de la subida.

Caso Práctico: Calculando el IRPF real de una nómina

Vamos a poner números a la teoría. Imaginemos a "Laura", una consultora de marketing (un perfil habitual entre los clientes que asesoramos en Nilex) que vive en una comunidad con la tabla estándar.

• Sueldo Bruto Anual: 40.000 €

• Situación: Soltera, sin hijos.

• Seguridad Social a su cargo (aprox. 6,35%): 2.540 €

Paso 1: Hallar la Base Liquidable (simplificada)

Ingresos (40.000) - Gastos SS (2.540) - Reducción por rendimientos del trabajo (2.000 € estimados para este ejemplo) = 35.460 €.

Asumiremos una Base Liquidable de 35.460 € para el cálculo de cuota.

Paso 2: Aplicar la Escalera de Tramos

1. Tramo 1 (0 a 12.450 €):

   • 12.450 € x 19% = 2.365,50 €

2. Tramo 2 (12.450 a 20.200 €):

   • La franja son 7.750 €.

   • 7.750 € x 24% = 1.860,00 €

3. Tramo 3 (20.200 a 35.200 €):

   • La franja son 15.000 €.

   • 15.000 € x 30% = 4.500,00 €

4. Tramo 4 (35.200 a 60.000 €):

   • Laura tiene una base de 35.460 €. Solo entra en este tramo por la diferencia (35.460 - 35.200 = 260 €).

   • 260 € x 37% = 96,20 €

Suma de Cuotas (Cuota Íntegra Previa):

2.365,50 + 1.860,00 + 4.500,00 + 96,20 = 8.821,70 €

Paso 3: Ajustar el Mínimo Personal

Hacienda dice que Laura necesita, por ejemplo, 5.550 € para vivir (Mínimo del contribuyente básico). Esa cantidad no debe tributar. Pero como ya hemos calculado el impuesto sobre el total desde cero, ahora debemos restar el impuesto que correspondería a esos 5.550 € si se les aplicara el primer tramo.

• 5.550 € x 19% = 1.054,50 €

Cuota Líquida Total (Impuesto final anual):

8.821,70 € (Cuota total) - 1.054,50 € (Ahorro por mínimo personal) = 7.767,20 €

El Tipo Medio de Laura:

Aunque su "tipo marginal" (el del último euro que ganó) es el 37%, su tipo medio efectivo es:

(7.767,20 / 40.000) * 100 = 19,41%

Esto significa que, mes a mes, su empresa debería retenerle aproximadamente un 19-20% de la nómina para que, al llegar la campaña de la Renta, el resultado sea "cero" o muy ajustado.

El Factor Geográfico: La escala autonómica

Aquí es donde la cosa se complica y donde contar con una asesoría experta como Nilex marca la diferencia. España es un estado descentralizado fiscalmente. El 50% del IRPF lo gestionan las Comunidades Autónomas, y tienen potestad para:

1. Cambiar los tramos (añadir más, quitar, cambiar los importes).

2. Cambiar los tipos (subir o bajar el porcentaje).

3. Añadir deducciones propias (por alquiler, nacimiento, libros de texto, inversión en empresas nuevas, etc.).

Ejemplos de divergencia:

• Comunidad de Madrid: Históricamente ha tendido a deflactar tramos y bajar el tipo mínimo (por debajo del 9,5% estatal), haciendo que sus contribuyentes paguen algo menos.

• Cataluña: Ha llegado a tener tramos autonómicos adicionales para rentas altas, elevando el tipo marginal máximo por encima del 47% estatal (llegando al 50% o más en el agregado).

• Andalucía: En los últimos años ha seguido una tendencia de rebaja fiscal y simplificación de tramos, equiparándose o compitiendo con Madrid.

Esto significa que nuestra "Laura" del ejemplo anterior pagaría una cantidad diferente si viviera en Jaén (sede de Nilex), en Barcelona o en Madrid. Tu código postal define tu presión fiscal.

En Nilex.es, nuestros sistemas de gestión de nóminas y planificación fiscal tienen en cuenta la normativa específica de cada región actualizada al día, para evitar sustos de última hora.

IRPF para Autónomos: Retenciones vs. Pagos Fraccionados

Si eres autónomo, la "tabla del IRPF" te afecta de dos formas distintas:

A. Las Retenciones en Facturas

Cuando un profesional autónomo emite una factura a otra empresa o autónomo (B2B), debe aplicar una retención.

• Regla general: 15%.

• Nuevos autónomos: 7% (durante el año de inicio y los dos siguientes).

Esta retención es un "adelanto" a Hacienda. No es el impuesto final. Si tu tipo medio real (según la tabla progresiva al final del año) resulta ser del 20% y solo has retenido el 15%, te saldrá "a pagar" en la Renta. Si tu tipo real es del 10% y has retenido el 15%, te saldrá "a devolver".

B. El Modelo 130 (Pagos a cuenta)

Si más del 70% de tus facturas llevan retención, estás exento de presentar el modelo 130. Pero si vendes a particulares (que no te retienen), debes presentarlo trimestralmente.

Aquí pagas el 20% de tu rendimiento neto (Ingresos - Gastos) del trimestre. De nuevo, es un adelanto. La "verdad" fiscal se revela al aplicar la Tabla de IRPF sobre el total anual en la declaración de junio del año siguiente.

Consejo Nilex para autónomos:

Muchos autónomos cometen el error de gastar todo lo que entra en la cuenta, olvidando que el 20% que no retuvieron en factura (si venden a particulares) o la diferencia entre su retención y su tipo real, se lo pedirá Hacienda después. En Nilex Consultores, ayudamos a nuestros clientes a realizar previsiones de tesorería ("Tax Forecasting") para reservar ese dinero mes a mes y no sufrir tensiones de liquidez en época de impuestos.

Novedades Fiscales 2024-2026

El escenario fiscal es cambiante. En los últimos ejercicios hemos visto movimientos importantes que debes conocer:

1. Deflactación del IRPF: Varias comunidades y, en menor medida, ajustes estatales, han buscado ajustar los tramos a la inflación. Si los salarios suben un 3% por el IPC pero los tramos no se mueven, pagamos más impuestos "en frío". La deflactación consiste en subir los umbrales de los tramos para que pagues lo mismo en términos reales.

2. Reducción por Rendimientos del Trabajo: Se ha ampliado el beneficio para rentas bajas (hasta aprox. 20.000 - 21.000 €). Esto hace que muchos "mileuristas" o trabajadores a tiempo parcial apenas paguen IRPF efectivo, ya que la reducción hace que su base liquidable sea muy baja.

3. Obligación de Declarar: El umbral para estar obligado a declarar si tienes dos pagadores ha subido (situándose en torno a los 15.000 - 15.876 € dependiendo del año exacto y la norma vigente). Esto es crucial para trabajadores con empleos temporales.

4. Autónomos y Gastos de Difícil Justificación: Recientemente se elevó el porcentaje de gastos de difícil justificación del 5% al 7% para los autónomos en estimación directa simplificada, con un tope anual. Una pequeña ayuda que reduce la factura fiscal.

5. Eficiencia Energética: Las deducciones por obras de mejora energética en viviendas (ventanas, placas solares) siguen vigentes y son una de las mejores formas de bajar la cuota a pagar, restando directamente del impuesto y no de la base.

Situación Familiar y Mínimo Personal: El escudo fiscal

La tabla del IRPF es dura, pero el sistema permite "escudos". El más potente es el Mínimo Personal y Familiar. Como vimos en el ejemplo de Laura, hay una cantidad que no tributa. Esta cantidad aumenta si:

• Tienes hijos:

  • 1º hijo: +2.400 €

  • 2º hijo: +2.700 €

  • 3º hijo: +4.000 €

  • 4º y siguientes: +4.500 €

  • Extra si es menor de 3 años: +2.800 €

• Tienes ascendientes (padres/abuelos) a cargo: Mayores de 65 años o con discapacidad que vivan contigo y no tengan rentas.

• Tienes discapacidad: Tanto el contribuyente como los ascendientes/descendientes aumentan drásticamente los mínimos.

Importante: Comunicar correctamente tu situación familiar a tu empresa (Modelo 145) es vital. Si tienes un hijo y no lo dices, te retendrán de más cada mes (aunque luego lo recuperes en la Renta, pierdes liquidez mes a mes). Si se te olvida informar de que tu hijo ya trabaja y gana dinero, te retendrán de menos y te llevarás un susto ("el palo") en la declaración.

Planificación Fiscal: Cómo optimizar tu factura con Nilex

Conocer la tabla es el primer paso para pagar lo justo. En Nilex.es, no nos limitamos a "rellenar papeles"; hacemos consultoría proactiva. Aquí algunas estrategias que analizamos con la tabla en la mano:

1. Retribución Flexible: Cambiar salario en metálico por servicios exentos de IRPF (Seguro médico, Tarjeta restaurante, Cheque guardería, Tarjeta transporte). Estos gastos se restan del bruto antes de pasar por la tabla del IRPF. Al bajar la base imponible, no solo pagas menos impuestos sobre esa cantidad, sino que puedes lograr que el resto de tu sueldo tribute a un tipo marginal inferior.

2. Aportaciones a Planes de Pensiones: Aunque los límites se han reducido en los últimos años (a 1.500 € para planes individuales, más si hay planes de empresa), siguen siendo una herramienta para reducir directamente la base imponible general.

3. Compensación de Pérdidas y Ganancias: Si has vendido acciones ganando dinero (tributan en el ahorro), puedes vender otras con pérdidas antes de fin de año para compensar y no pagar impuestos por la ganancia.

4. Amortización de Hipoteca: Para aquellos afortunados que compraron su vivienda habitual antes de 2013, amortizar hasta el límite de 9.040 € sigue siendo la "reina" de las deducciones (15% de deducción directa).

El Valor de un Buen Acompañamiento: Nilex.es

Como has visto, la "simple" tabla del IRPF esconde un universo de matices. La diferencia entre aplicar bien o mal estos tramos y deducciones puede suponer miles de euros al año.

En Nilex Consultores, somos especialistas en la gestión integral para PYMES y autónomos. Nuestro enfoque no es solo cumplir con Hacienda, sino entender tu negocio y tu vida para aplicar la normativa de la forma más beneficiosa posible dentro de la legalidad.

• Asesoría Laboral: Confeccionamos nóminas optimizadas y aseguramos que las retenciones sean correctas para evitar disgustos a tus empleados.

• Asesoría Fiscal: Planificamos tu cierre de año con meses de antelación. No esperamos a junio para decirte cuánto tienes que pagar; te ayudamos a tomar decisiones en noviembre o diciembre para reducir esa factura.

• Consultoría Estratégica: Analizamos si te compensa seguir como autónomo o pasar a Sociedad Limitada, donde los tipos son fijos (generalmente 23% o 25%) y no progresivos como en el IRPF, lo cual es clave cuando tus beneficios empiezan a tocar los tramos altos (45% - 47%).

  Preguntas Frecuentes (FAQ)

P: ¿El IRPF me lo quitan del sueldo o lo paga la empresa aparte?

R: El IRPF es parte de tu sueldo bruto. La empresa actúa como "recaudador" para Hacienda, restándolo de tu nómina y entregándolo en tu nombre. No es un coste extra para la empresa, es parte de tu salario.

P: Si tengo dos pagadores, ¿siempre me sale a pagar?

R: Es un mito clásico. No pagas más por tener dos pagadores. Lo que ocurre es que el segundo pagador suele retener muy poco (a veces el 2%) porque no conoce tus ingresos totales. Al sumar ambos sueldos en la Renta, tu tipo medio real es más alto que lo que te retuvieron, y por eso tienes que abonar la diferencia. En Nilex podemos calcular tu retención ideal para que solicites a tus empresas que te retengan lo correcto y evitar el pago final.

P: ¿Cuándo se actualizan las tablas?

R: Generalmente con los Presupuestos Generales del Estado a finales de año (para aplicar el 1 de enero siguiente). Sin embargo, pueden sufrir modificaciones intra-anuales por Decretos Ley en situaciones excepcionales.

P: Soy autónomo y he tenido pérdidas, ¿pago IRPF?

R: Si tu rendimiento neto es negativo (pérdidas), no tienes base imponible que gravar, por lo que no pagas IRPF por tu actividad. Además, esas pérdidas pueden compensarse con ganancias de los 4 años siguientes.

La tabla del IRPF es el mapa del tesoro de tus impuestos. Entender sus tramos, sus saltos y sus excepciones te da el poder de controlar tu economía. No dejes que la inercia decida por ti.

En Nilex.es, estamos listos para ser tus copilotos en este viaje. Ya sea para gestionar las nóminas de tu plantilla, para optimizar tu declaración como autónomo o para asesorarte en la estructura de tu empresa, nuestro equipo de expertos está a tu disposición en Jaén y para toda España a través de nuestros servicios digitales.

¿Tienes dudas sobre tu retención o quieres planificar tu próxima Renta? Contacta con Nilex Consultores hoy mismo y transforma tus impuestos en una herramienta de gestión, no en un problema.