Guía Completa IRPF 2025

Se acerca la temporada de declaración de la renta y con ella surgen las dudas habituales: ¿me saldrá a pagar o a devolver? La respuesta suele estar en el porcentaje de IRPF que te retuvieron el año anterior. Si te retuvieron más de lo debido, te saldrá a devolver; si fue menos, tendrás que pagar la diferencia. Conocer la tabla IRPF 2025 te ayudará a evitar sorpresas cuando llegue el momento de ajustar cuentas con Hacienda.

En este artículo analizaremos los tramos de IRPF vigentes en 2025, explicaremos qué porcentaje debe retenerse en las nóminas según los ingresos de cada contribuyente y por qué es tan importante entender este sistema.

¿Qué son los tramos de IRPF?

Los tramos de IRPF son las diferentes categorías de ingresos establecidas en el sistema fiscal español para aplicar tasas impositivas de forma progresiva. Esto significa que a medida que aumenta tu renta, el porcentaje que pagas de impuestos también crece, pero de manera escalonada.

En lugar de aplicar un único porcentaje sobre toda tu renta, se aplican diferentes tipos según el tramo en que se encuentren tus ingresos. Cada tramo corresponde a un rango específico y tiene un tipo impositivo determinado.

Ejemplo práctico: Si tu renta está en el primer tramo, pagarás el porcentaje más bajo. Sin embargo, cuando superas el límite de ese tramo, solo la parte que excede ese límite se gravará con un porcentaje mayor.

Este sistema busca lograr una mayor equidad fiscal, haciendo que las personas con ingresos más altos contribuyan proporcionalmente más al financiamiento del Estado.

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es fundamental en el sistema tributario español. Garantiza que todos contribuyamos a los gastos públicos de los que también nos beneficiamos. Se trata de un impuesto progresivo que se ajusta tanto a las rentas como a las circunstancias particulares de cada persona.

Los trabajadores por cuenta ajena adelantan mensualmente una parte del impuesto a través de las retenciones en su nómina. La empresa retiene un porcentaje del salario y lo ingresa en Hacienda como anticipo de lo que después corresponderá pagar en la declaración anual.

Los autónomos o trabajadores por cuenta propia deben hacer esas retenciones en las facturas que emiten (con algunas excepciones) y presentar declaraciones trimestrales mediante el modelo 130 si tributan en estimación directa o el modelo 131 si lo hacen en estimación objetiva o módulos.

Base imponible y base liquidable: la diferencia clave

Para entender cómo funcionan los tramos del IRPF, es importante conocer estos dos conceptos:

• Base imponible: Es el resultado de todos los ingresos obtenidos durante el periodo impositivo. Se divide en:

  • Base imponible general: Incluye rentas del trabajo, del capital inmobiliario y determinadas rentas del capital mobiliario, actividades económicas y ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones.

  • Base imponible del ahorro: Formada por las rentas derivadas de inversiones financieras y ganancias patrimoniales por transmisiones.

• Base liquidable: Se obtiene restando a la base imponible las reducciones o deducciones previstas en la Ley del IRPF según la situación personal y familiar de cada contribuyente. Sobre esta cantidad se aplica el tipo impositivo correspondiente.

Tramos de IRPF en 2025 sobre las rentas del trabajo

Así queda la tabla IRPF 2025 provisional, según los tramos que se aplicarán este año en España:

Tramo Base liquidable Tipo aplicable 1 Desde 0€ hasta 12.450€ 19% 2 Desde 12.450€ hasta 20.200€ 24% 3 Desde 20.200€ hasta 35.200€ 30% 4 Desde 35.200€ hasta 60.000€ 37% 5 Desde 60.000€ hasta 300.000€ 45% 6 Más de 300.000€ 47%

Tipos estatales y autonómicos en la tabla IRPF de 2025

Tramos IRPF 2025 Tipo estatal Total Desde 0 a 12.450€ 9,5% 19% Desde 12.450€ a 20.200€ 12% 24% Desde 20.200€ a 35.200€ 15% 30% Desde 35.200€ a 60.000€ 18,5% 37% Desde 60.000€ a 300.000€ 22,5% 45% Más de 300.000€ 24,5% 47%

Aplicación progresiva de los tramos

Los tramos del IRPF se aplican de forma progresiva. Para entenderlo mejor, veamos un ejemplo:

Una persona que cobra 22.000€ brutos al año no pagará el 30% de toda esta cantidad en impuestos, sino:

1. Primer tramo (hasta 12.450€): Pagará el 19%, es decir, 2.365,5€

2. Segundo tramo (de 12.450€ a 20.200€): Pagará el 24% sobre 7.750€, lo que supone 1.860€

3. Tercer tramo (de 20.200€ a 35.200€): Pagará el 30% sobre 1.800€ (diferencia entre sus 22.000€ y el límite del segundo tramo), es decir, 540€

Total a pagar: 4.765,50€

Es importante recordar que para establecer los tramos de IRPF se considera la base liquidable, una vez efectuadas las deducciones o reducciones previstas en la Ley. Además, cada comunidad autónoma puede determinar el tipo de retención autonómica aplicable en su región.

¿Es obligatorio retener IRPF en nómina?

En la mayoría de los casos, sí. Las retenciones del IRPF son aportaciones que los trabajadores hacemos por adelantado a Hacienda a cuenta del resultado de la declaración de la renta.

Tu empresa tiene la obligación de hacerte la retención de IRPF en la nómina según los tramos establecidos, informarte de dicha retención e ingresar esa cantidad en Hacienda.

Sin embargo, existen excepciones. Según el Real Decreto 1461/2018, no estarán sujetos a retención los rendimientos de trabajo que no superen ciertos importes anuales, determinados en función del número de descendientes y de la situación personal:

Situación del contribuyente 0 hijos 1 hijo 2 o más hijos Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente - 15.947€ 17.100€ Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1.500€ anuales 15.456€ 16.481€ 17.634€ Otras situaciones 14.000€ 14.516€ 15.093€

¿Se puede elegir el IRPF de la nómina?

No, los trabajadores no pueden elegir el IRPF de su nómina. La cuantía de la retención depende del salario que perciban, del tipo de contrato y de sus circunstancias personales y familiares.

Los trabajadores deben facilitar esta información a las empresas a través del modelo 145 de la Agencia Tributaria, donde se incluyen datos como aumentos o rebajas de salario, descendientes, familiares dependientes, o si se reciben pensiones compensatorias o anualidades por alimentos en favor de los hijos.

¿Cuánto IRPF hay que retener como autónomo?

Para los autónomos, el proceso es diferente. La ley les obliga a:

• Incluir el importe de las retenciones en sus facturas (en la mayoría de casos)

• Pagar trimestralmente a Hacienda las retenciones del IRPF en la nómina de trabajadores u otros profesionales autónomos contratados

• Abonar las retenciones del IRPF del alquiler del local u oficina utilizado para sus actividades

Los porcentajes que deben aplicar en sus facturas son:

• Actividades profesionales: 15%

• Nuevos autónomos en actividades profesionales: 7% durante el año de inicio y los dos siguientes

• Actividades forestales: 2%

• Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1%

• Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas: 2%

• Otras actividades empresariales en estimación objetiva (módulos): 1%

Cómo calcular el IRPF que corresponde pagar en 2025

Para hacer un cálculo rápido de la cuota del IRPF que te van a retener en tu nómina en 2025, puedes utilizar la herramienta que la página de la AEAT pone cada año a disposición de los contribuyentes: https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R231/index.zul

La situación personal y familiar en el IRPF

Además de los diferentes tramos, el IRPF establece exenciones, reducciones y deducciones según la situación particular de cada persona:

• El mínimo personal general es de 5.550€ anuales, siendo más elevado para mayores de 65 años y mayores de 75 años

• El mínimo familiar aumenta según el número de hijos o descendientes y ascendientes que convivan y dependan del contribuyente

• La discapacidad del contribuyente o de descendientes y ascendientes incrementa el mínimo familiar deducible

Entre las deducciones más importantes destacan:

• Deducción por maternidad: Para mujeres trabajadoras con hijos menores de tres años (hasta 1.200€ anuales por hijo)

• Por familia numerosa o con personas con discapacidad a cargo: Diversas situaciones que permiten percibir hasta 1.200€ anuales

• Por donativos a determinadas fundaciones o por inversiones y gastos en bienes de interés cultural

Tramos de IRPF en 2025 para las rentas del ahorro

Para las rentas del ahorro, que incluyen intereses, dividendos y ganancias patrimoniales, se aplica la siguiente tabla:

Base liquidable del ahorro Cuota íntegra Resto base liquidable Tipo aplicable 0,00€ 0,00€ 6.000,00€ 9,5% 6.000,00€ 570,00€ 44.000,00€ 10,5% 50.000,00€ 5.190,00€ 150.000,00€ 11,5% 200.000,00€ 22.440,00€ 100.000,00€ 13,5% 300.000,00€ 35.940,00€ En adelante 14%

Para contribuyentes con residencia habitual en el extranjero:

Base liquidable del ahorro Cuota íntegra Resto base liquidable Tipo aplicable 0,00€ 0,00€ 6.000,00€ 19% 6.000,00€ 1.140,00€ 44.000,00€ 21% 50.000,00€ 10.380,00€ 150.000,00€ 23% 200.000,00€ 44.880,00€ 100.000,00€ 27% 300.000,00€ 71.880,00€ En adelante 28%

Según el informe 'España 2050', la intención es elevar la presión fiscal sobre estos rendimientos hasta equipararla a la de las rentas del trabajo, o al menos acercarla al tramo europeo (en torno al 30%).

IRPF en las pensiones para 2025

Las pensiones tributan como rendimientos de trabajo, aplicándose las siguientes retenciones:

• Hasta 12.000€: 1% de IRPF

• Entre 12.000€ y 18.000€: 2,61% de IRPF

• Entre 18.000€ y 24.000€: 8,69% de IRPF

• Entre 24.000€ y 30.000€: 11,83% de IRPF

• Más de 30.000€: 15,59% de IRPF

Novedades en el IRPF para 2025

Aunque las tablas del IRPF 2025 se mantendrán estables y similares a las de 2024, hay algunas modificaciones importantes:

Para profesionales del sector de las artes:

• Reducción del 15% al 2% del tipo mínimo de retención para profesionales de las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como para personas que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para estos sectores.

• Reducción del 15% al 7% para contribuyentes de determinados grupos del IAE cuando el volumen de rendimientos íntegros sea inferior a 15.000€ y represente más del 75% de sus ingresos totales.

Otras novedades:

• Aumento de la reducción por rendimientos de trabajo para quienes no tengan rentas distintas a las del trabajo superiores a 6.500€ anuales.

• Obligación de hacer la declaración a partir de 15.000€ (antes 14.000€) si hay más de un pagador y del segundo y siguientes se obtienen más de 1.500€.

• La reducción de la base imponible para planes de pensiones aumenta de 1.500€ a 8.500€, bajo ciertos requisitos.

• Las mujeres con hijos menores de 3 años podrán reducir la cuota diferencial hasta en 1.200€ anuales por cada hijo.

A nivel autonómico:

Varias comunidades como Madrid, País Vasco, Aragón e Islas Canarias han aplicado la deflactación del IRPF en 2024 para compensar el efecto de la inflación. Es probable que esta medida se mantenga o extienda a otras regiones en 2025.

Conclusiones

Entender la tabla del IRPF y sus tramos es esencial para comprender cómo se calculan los impuestos en España. El sistema progresivo hace que cada tramo aplique un porcentaje distinto según tus ingresos, buscando una mayor justicia fiscal:

• 0 – 12.450€: 19%

• 12.450€ – 20.200€: 24%

• 20.200€ – 35.200€: 30%

• 35.200€ – 60.000€: 37%

• 60.000€ – 300.000€: 45%

• Más de 300.000€: 47%

Conocer estos tramos te ayudará a planificar mejor tus finanzas y a cumplir con tus obligaciones fiscales de manera más eficiente. Recuerda que el sistema está diseñado para que quienes más ganan contribuyan proporcionalmente más, mientras que las personas con menos ingresos disfruten de una menor presión fiscal.